遇見永達

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02
(資料來源:2008/01/15 金管會)
據統計，國人投保率（購買人壽保險及年金保險）已達184％，消費者以保險作為風險移轉工具相當普遍，行政院金融監督管理委員會（以下簡稱「金管會」）提醒消費者購買保險時應確實注意並瞭解保險商品保障內容，以確保自身權益，避免日後發生爭議。
金管會提醒消費者應注意事項如下：

很早以前就聽過人家說：不幸福婚姻有很多種，幸福的婚姻只有一種。
哪一種？是積極的「互敬互愛」或消極的「互相容忍」，這些老生常談嗎？
這些形容顯然都不是那麼強而有力，每種形容也不能放諸四海皆準的來描述那
種幸福的理由。

最近，我的一位女友提供了一個比較具有說服力的說法。

大甲鎮瀾宮媽祖遶境活動為台灣重要民俗活動之一，目前已列為全世界三大宗教盛事之一。為了將此一宗教活動推向國際舞台，今年(2006年)遶境活動（ 3/25~4/02 ）改變以往形式，以嘉年華會方式熱鬧登場，增加「西洋十二星座人形布偶（高二公尺）」遶境。本公司贊助 十二尊西洋十二星座人形布偶，共合計金額壹佰貳拾萬元（胸前即頭後印有公司標誌）參與遶境共襄盛舉。

詳細情形請同仁多注意各媒體報導。

▼ 永達保經吳文永董事長（右二）保險事業發展中心董事長周國端（左二）球場見高下。
2005.2.1 - 經濟日報 記者 李淑慧

 保險事業發展中心董事長周國端，與永達保險經紀人公司董事長吳文永上週四共同捐贈「康復巴士」給台北市輪椅網球協會，說是「共同捐贈」，好像也不對，應該是永達保險經紀人公司負責出錢、周國端負責叫永達出錢。
周國端與吳文永兩人是超級好朋友，永達每年舉辦的記者會，周國端一定到場，相當支持。兩人的淵源從中興人壽開始，當時周國端是中興人壽的顧問，而吳文永則是中興人壽的精算師。當時兩人時常對產品、費率上有衝突，但久而久之，變成惺惺相惜的好友。

本文章經達人學苑雜誌授權‭ ‬取自於第017期‭ ‬2008.02‭
(‬資料來源‭:‬2008/01/15‭ ‬金管會‭)
利率變動型年金保險係指在年金累積期間，保險公司依據要保人交付的保險費，扣除附加費用後，依宣告利率計算年金保單價值準備金以作為未來領取年金之累積帳戶金額，俟年金累積期滿後保戶可選擇分期領取年金金額，作為老年收入來源，該類商品因有宣告利率之設計尚可符合一般人作為其退休規劃之保險商品。‭ ‬
利率變動型年金保險商品均依其特性於商品名稱上冠有「利率變動型年金保險」等文字。有關利率變動型年金保險商品之宣告利率部分常以外部指標或區隔資產之報酬率來決定，所謂外部指標係指市場上已存在之金融指標，如現行保險公司常使用之三行庫‭(‬台銀、一銀及合庫‭)‬二年定存平均利率、10年期政府公債次級市場殖利率等。該類商品之宣告頻率通常為每月，其適用期間會依商品特性有所不同‭(‬常見為1個月或1年‭)‬，每年年金保單價值準備金將依宣告利率之高低而有不同。該類商品除依宣告利率累積利息外，亦於保戶提前解約時，收取解約費用，故保戶提前解約可能因扣取解約費用而無法拿回所繳保險費之金額。‭
‬ 利率變動型年金保險屬於利率敏感型商品，為使保險業能穩健經營利率變動型年金保險商品，金管會規定自去‭(‬96‭)‬年4月1日起保險公司需對該類商品完成資產區隔、投資準則及現金流量測試等風險控管機制後方能繼續銷售，且得依相關資產報酬率自行訂定宣告利率，並得不受10年期政府公債次級市場殖利率上限之限制。至保險公司已銷售之有效契約部分，金管會亦要求保險業於今‭(‬97‭)‬年1月1日起須完成前揭風險控管機制，希望藉由保險業確實評估與瞭解其所承接之業務風險屬性，建立相關風險控管機制，期能穩健經營該業務並將投資績效確實回饋予消費者，以創造保險公司與保戶雙贏之局面。‭

本文章經達人學苑雜誌授權‭ ‬取自於第017期‭ ‬2008.02‭
‬(‬資料來源‭:‬2008/01/15‭ ‬金管會‭)
納稅義務人得以被繼承人死亡前五年內繼承之公共設施保留地，按申請日公告現值申請抵繳遺產稅。依遺產及贈與稅法第30條規定，繼承人可以遺產課徵標的物抵繳遺產稅，同法第16條第10款規定「被繼承人死亡前五年內，繼承之財產已納遺產稅者」，不計入遺產總額遺產，則被繼承人死亡前五年內繼承之「公共設施保留地」，是否可抵繳遺產稅？
國稅局說明：被繼承人死亡前五年內繼承之公共設施保留地，為免稅標的，應併入被繼承人遺產總額課稅，再依都市計畫法第50條之1規定，自遺產總額扣除。則繼承人自得申請依遺產及贈與稅法施行細則第44條規定，按該項財產申請日土地公告現值抵繳遺產稅。提醒繼承人在被繼承人遺有相同情況之公共設施保留地者，別忘記可用以抵繳遺產稅。

永達保險經紀人公司發動敏督利颱風七二水災樂捐,公司全員響應參與,共捐出新台幣五佰萬元整,並由北二洪秀珍副總,北五羅大海協理於七月八日上午代表公司將捐款全額交由內政部統籌處理。
內政部感謝狀(7.2水災賑災)

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【彭禎伶／台北報導】 半年內讓一家壽險公司轉虧為盈，第二年就獲利五千萬元，宏泰人壽董事長周國端在轉戰業界一年八個月後表示，二○○九年將是宏泰人壽脫胎換骨的一年，獲利會相當驚人，而六年的時間，周國端要讓宏泰人壽成為「保險教科書上說的好保險公司」！ 周國端二○○六年五月又接下宏泰人壽董事長一職後，將公司畫為資產管理、業務、精算、保服及客服四大體系，並延攬年輕、專業的人才，如資產管理部門有八○％以上是MBA，且平均年齡不到三十歲，這群年輕人連續二年創下資金報酬率五．九％以上的成績。
周國端指出，前年五月接下宏泰人壽，當年底公司隱含價值（EV）就轉為正值，主要就是周國端認為只有傳統壽險保單才能創造公司價值，並以此為商品主力，宏泰人壽的總資產也從接手時的四五○億元，到去年底成長為七七○億元。 去年獲利五千萬元的宏泰人壽，周國端說今年可能會辛苦一些，因為有一百多億元的六年期儲蓄險會在今年到期。 但周國端看好二○○九年，主要是當年總保費可望突破五百億元，傳統壽險商品市占可望擠入前十名，即新契約保費近八十億元，整體責任準備金成本降到三％左右。當年度，宏泰人壽前幾年投資的創投基金可望回收，信義帝堡也要完工，這些收益開始入帳，當年將是收益豐收人的一年。 工商時報2008.01.22

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本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第016期 2008.01
曾經擁有卻又失去的是生命中難以承受之輕原以為理所當然失去後才知道刻骨銘心台灣有百萬身心障礙朋友，超過75％是因意外、疾病等後天因素造成，他們需要心理復健，再接受專業的職業訓練，就能重回職場快樂工作，找回那遺失的笑容。
只要一個機會，自信就能取代他們的殘缺，激發擁抱工作的快樂，只要一個工作，他們的實力就會展露在最美好的地方，以令您經驗的潛能，照亮職場。
永達保險經紀人肯定每個生命的價值，更認同每個不放棄自我的人，如果願意打開心門，不難發現在身心障礙朋友身上，有很多值得我們學習的優點，永達願意貢獻一份關懷的資源，協助無數身心障礙朋友找到生活的能力與希望。只要您有心接觸與了解，您會發現不少的身心障礙朋友們，正用他們獨有的特質－「堅毅的生命力」，尋覓著他們「能做的事」做一個「有用的人」，用個人生命的殘缺美，為社會發揮一點點的影響力。

【台北訊】
廣島和平杯輪椅網球公開賽將於19日至23日在廣島舉行，在永達保險經紀人股份有限公司大力贊助比賽經費下，台北市輪椅網球推廣協會昨天得以組隊出征，首開企業贊助輪椅網球出國參加ITF巡迴賽記錄。
中華輪椅網球隊由男將林正吉、王章佳、王偉軒及女將吳宜珊、余淑琴和黃雅琪組成，領隊永達公司經理陸健鴻，教練團包括林永華、廖智雄、廖文瑞、李明展及陳玉霖。
【2005/10/18 民生報】
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本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02‭/‬李子茜因為投資型保單所引發的爭議，使得保險與稅務的關係再度登上檯面，首先必須要有一個基本觀念是課稅的問題是由財政部主管，目前法院陸續判決出的案例趨向ㄧ致的標準，就是都以「實質課稅原則」為基礎來核定稅額。保險用來節稅工具可能要重新將觀念釐清，大家必須先把過去模稜兩可的觀念先放下，將基本觀念再找回來做一重新的檢視，您的投保動機是什麼？您的保險種類有哪些？您投保時身體狀況？以及您的保險金額的大小？重要觀念性條文規定◎保險法第一條：本法所稱保險，謂當事人約定，一方交付保險費於他方，他方對於因不可預料，或不可抗力之事故所致之損害，負擔賠償財物之行為。根據前項所訂之契約，稱為保險契約。 ◎所得稅法第四條第七款中規定‭:‬「人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付免納所得稅。」 ◎保險法第十三條：人身保險，包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險。 ◎保險法第一百十二條：保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產。 ◎保險法第一百十三條：死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產。 ◎保險法第一百三十五條之三：年金保險「受益人於被保險人生存期間為被保險人本人。保險契約載有於被保險人死亡後給付年金者，其受益人準用第一百十條至第一百十三條規定。」 ◎遺產贈與稅法第十六條第九款中，約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金，不計入遺產總額。超過三千萬將受最低稅負制的約束很多人都會錯誤的以為只要是保險給付都是免稅，其實只要牽涉到資產移轉，所得稅、贈與稅、遺產稅勢必需要面對的。以所得稅角度來看，基本上人身保險的部份是免納所得稅的，但是在最低稅負制的限制下，有以下三種狀況： ‭ (‬1‭)‬受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在新臺幣3,000萬元以下者，免予計入基本所得額；超過新臺幣3,000萬元者，其死亡給付以扣除新臺幣3,000萬元後之餘額計入基本所得額。 ‭ (‬2‭)‬受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付‭ ‬中，非屬死亡給付部分，應全數計入基本所得額，不得扣除新臺幣3,000萬元之免稅額度。 ‭ (‬3‭)‬健康保險給付、傷害保險給付、及受益人與要保人為同一人之人壽保險及年金保險給付，均不納入個人基本所得額，自無扣除新臺幣3,000萬元免稅額度問題。案例：在竹科晶圓廠擔任經理的林先生，以下是他所得收入的試算表： 很多人會把保險公司當作隱形金庫，這個觀念必須要調整了，最容易產生爭議的就是遺產稅和贈與稅，南京大學教授邱正弘表示，遺贈稅所佔比例最多，也強調身故人壽保險金額要符合免計入遺產總額的必要條件有三項‭(‬缺一不可‭)‬，1‭.‬人壽保險2‭.‬被保險人死亡3‭.‬有指定受益人。 變形的金融商品課稅方式有跡可循 至於為什麼投資型保單會產生這麼大的爭議，嚴格說起來投資型保單根本就是變形的投資型金融商品，依據保險法施行細則第14條規定：「投資型保險，指保險人將要保人所繳保險費，依約定方式扣除保險人各項費用，並依其同意或指定之投資分配方式，置於專設帳簿中，而由要保人承擔全部或部分投資風險之人身保險。」在投資型商品的保單重要事項告知書及契約內容中，對於該商品的定義及投資風險由要保人自行承擔、並設有專屬帳戶明確記載等。依據財政部觀點和目前法院所作的判決，在所得稅的範圍內屬於投資專戶金額，其實與目前基金的投資很類似，目前海外基金的投資是免稅（在2009年1月1日前）所以投資型保單（大部份投資的標的是以海外基金為主）目前沒有課徵所得稅的理由；至於是否列入遺產？因為投資專戶此部分收益並不屬於人壽保險金額性質所以不適用免稅的規定。目前所有被國稅局查調的案件有以下幾個共通的特色： 1‭.‬保險的動機違背保險法的基本精神 2‭.‬保險的種類 3‭.‬投保的時間與身體狀況 4‭.‬投保的金額與遺產金額大小或個人財務狀況當然國稅局的稽徵能力也是相當的有限，所以在選案查調上也會設定標準，因此金額只要是在三千萬元以上、高齡或帶病投保、躉繳保費等異常情況都被會被列入查核重點，至於所被查核的險種不限於投資型保單，醫療險、傳統壽險、年金險、變額萬能壽險等在司法院所作 的判決皆有跡可循。

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02
口述/羅大海整理/王曉湘
有一天老鼠外出覓食，不巧遇上他的天敵---貓，老鼠一看到貓，拔腿就逃，深怕跑慢一點就沒命了！但貓也不甘示弱的在後頭猛追！這時，老鼠看到牆角剛好有個洞，便機靈的滑進去，由於洞實在太小了，貓怎麼都進不去，於是雙方就在洞裡和洞外僵持著…
就在老鼠快要睡著半夢半醒的時候，彷彿聽到狗的狂吠聲，緊接著聽到了是貓 的哀嚎聲…

為了鼓勵身障者走出戶外，迎向陽光，中華民國網球協會和台北市輪椅網球推廣協會在「永達保險經紀人股份有限公司」及「宏泰人壽保險股份有限公司」熱情贊助下，推出總獎金達十萬元，並提供三個出國機會高額獎勵的甄選活動──「輪椅網球繁星計畫」，希望能讓更多身障者瞭解並享受運動的好處。
▼ 入圍「輪椅網球繁星計畫」的身障朋友，開心地推著輪椅穿過星光大道。林嘉欣／攝影

這次選秀活動有 126人報名，經過一個月初選，計有70名進入決選，其中江麗娜、許琦玲、林淑慧、潘俊誠、陳萬遠、謝錫裕、成宣鏞、蔡篤宜、鄭邦彥、杜木根、奚義忠、李慶煌、蔡烜瑋、林怡信、翁清通、林浚宏及吳水聰等人脫穎而出，這些原本全無運動經驗的障礙朋友，將在經過完整的培訓計劃後，成為常態運動的高手。

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02
(資料來源:2008/1/10北區國稅局)
員工依公司認股辦法行使認股權，無論認股當時收盤價是否高於認股價格都不會造成認股年度所得的增加；但員工於日後執行權利標的股票時，若時價(上市或上櫃股票發行公司為收盤價，其他公司則是最近一期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值)超過認股價格，差額部分就屬於所得稅法第14條第1項第10類規定之其他所得，應計入執行年度的所得額課徵所得稅。
案例說明，某家Y上市公司為激勵員工工作士氣，於94年度訂定員工認股權辦法，該辦法訂定認股基準日為94年10月25日、認股價為15元、公司應於2年後(即96年10月26日)交付股票予員工。張三依該辦法認購股票20張，認股基準日收盤價為50元。依上述情形來看，雖張三94年度以低於時價認股，無須計入其94年度的所得 額，但96年10月26日取得股票(執行日)時，若當日收盤價為60元，則張三96年度就需要申報其他所得900,000元【(60-15)*20,000股=900,000】併入綜合所得額課徵所得稅。至日後再行出售該股票，因屬證券交易行為，在現行稅制下，證券交易所得稅停徵，損失自不得於所得總額中減除。

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02
(資料來源:2008/1/09北區國稅局)
為改善我國攬才進用之環境，吸引國際專業人才來台服務，以彌補國內專業人力缺口，提升我國競爭力，財政部日前發佈「外籍專業人士租稅優惠之適用範圍」。自97年1月1日起，機關、團體、學校或事業(以下簡稱僱主) 聘僱來台工作之外籍專業人士，符合下列各項規定者，僱主依聘僱契約約定，給付外籍專業人士本人及眷屬來回旅費、工作至一定期間依契約規定返國渡假之旅費、搬家費、水電瓦斯費、清潔費、電話費、租金、租賃物修繕費及子女獎學金，得以費用列帳，不列為該外籍專業人士之應稅所得。
一、外籍專業人士於同一課稅年度在台須居留滿183天，且非兼具中華民國國籍與其他國家國籍者。二、外籍專業人士所從事之工作限於就業服務法第46條第1項第1款、第2款規定專門性或技術性工作、華僑或外國人經政府核准投資或設立事業之主管工作。三、僱主每月給付之應稅薪資須在新臺幣10萬元以上。(但僱主基於延攬外籍專業人士之特殊需要，並經財政部專案審查認定者，得不受每月應稅薪資須在新臺幣10萬元以上之限制) 　　財政部表示，僱主聘僱符合上開適用範圍規定之外籍專業人士，應依下列規定辦理：一、僱主應依就業服務法第46條及第48條規定向行政院勞工委員會申請許可，並取得該會核發之外籍人士工作許可函。二、僱主依聘僱契約約定所支付之上開費用，應依規定記帳及取得、保存相關憑證。三、僱主如屬應辦理營利事業所得稅結算申報者，於辦理當年度營利事業所得稅結算申報時，應填報「給付符合『外籍專業人士租稅優惠之適用範圍』規定之費用明細表」併同申報，並於稽徵機關進行調查時，提示相關證明文件，以供審查認定。四、僱主如屬依規定免辦理營利事業所得稅結算申報者，應於次年1月底前，填報「給付符合『外籍專業人士租稅優惠之適用範圍』規定之費用明細表」向該管稽徵機關申報備查。五、附「外籍專業人士租稅優惠之適用範圍」及「給付符合『外籍專業人士租稅優惠之適用範圍』規定之費用明細表」3式。