遇見永達

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02
(資料來源:2008/1/03北市國稅局)
臺北市國稅局表示，97年度計算退職所得定額免稅之金額，業經財政部96年12月5 日台財稅字第09604562770號公告， 該局說明如下：一、一次領取退職所得者，其97年度所得額之計算方式如下： (一)一次領取總額在161,000元乘以退職服務年資之金額以下者，所得額為0。 (二)超過161,000元乘以退職服務年資之金額，未達322,000元乘以退職服務年資之金額部分，以其半數為所得額。 (三)超過322,000元乘以退職服務年資之金額部分，全數為所得額。

1. 吃素能長壽 ：很多人都認為吃素可以長壽，因此長期不沾葷腥。這種吃法的後果是造成某些營養素的缺乏，例如鐵質，引起多種慢性病。人類所需蛋白質有兩大類，一類是完全蛋白質，包括必需氨基酸在內的所有氨基酸，奶類、肉禽蛋和魚蝦的蛋白質屬此類。另一類是不完全蛋白質，所含氨基酸數量不足，且缺乏某種必需氨基酸，植物蛋白即屬此類。所以吃素不但不能長壽，還會造成營養缺乏，引起貧血、免疫力下降、骨折、浮腫等疾病。

2. 勞累後補魚肉 ：體力勞動或大運動量後，有許多人要吃大魚大肉等油膩食品來補養。這種做法因大魚大肉為酸性食物，可使血液酸化，加之運動後產生的大量乳酸物質，會引起機體酸中毒，加重疲勞程度。

3. 水果當正餐 ：時下有些愛美怕胖的女士，中午只吃個蘋果或香蕉，就算正餐了。絕大部分水果所含蛋白質、鐵、維生素B很少，長期以水果當正餐易導致貧血或營養不良。況且有些水果傷胃，如芒果、菠蘿等，如果吃多了反而傷腸胃。

4. 夜宵能提神 ：上夜班可適當補充一些易消化、帶水分的食物，而不主張吃燒烤、過量喝酒。研究表明，常吃夜宵或晚餐過飽易誘發胃癌、肥胖、糖尿病、冠心病、高血脂等多種疾病，特別是中老年人更應注意。

本文章經達人學苑雜誌授權‭ ‬取自於第017期‭ ‬2008.02‭
‬(‬資料來源‭:‬2008/01/15‭ ‬金管會‭)
納稅義務人得以被繼承人死亡前五年內繼承之公共設施保留地，按申請日公告現值申請抵繳遺產稅。依遺產及贈與稅法第30條規定，繼承人可以遺產課徵標的物抵繳遺產稅，同法第16條第10款規定「被繼承人死亡前五年內，繼承之財產已納遺產稅者」，不計入遺產總額遺產，則被繼承人死亡前五年內繼承之「公共設施保留地」，是否可抵繳遺產稅？

國稅局說明：被繼承人死亡前五年內繼承之公共設施保留地，為免稅標的，應併入被繼承人遺產總額課稅，再依都市計畫法第50條之1規定，自遺產總額扣除。則繼承人自得申請依遺產及贈與稅法施行細則第44條規定，按該項財產申請日土地公告現值抵繳遺產稅。提醒繼承人在被繼承人遺有相同情況之公共設施保留地者，別忘記可用以抵繳遺產稅。

本文章經達人學苑雜誌授權‭ ‬取自於第017期‭ ‬2008.02‭
(‬資料來源‭:‬2008/01/15‭ ‬金管會‭)
利率變動型年金保險係指在年金累積期間，保險公司依據要保人交付的保險費，扣除附加費用後，依宣告利率計算年金保單價值準備金以作為未來領取年金之累積帳戶金額，俟年金累積期滿後保戶可選擇分期領取年金金額，作為老年收入來源，該類商品因有宣告利率之設計尚可符合一般人作為其退休規劃之保險商品。‭ ‬
利率變動型年金保險商品均依其特性於商品名稱上冠有「利率變動型年金保險」等文字。有關利率變動型年金保險商品之宣告利率部分常以外部指標或區隔資產之報酬率來決定，所謂外部指標係指市場上已存在之金融指標，如現行保險公司常使用之三行庫‭(‬台銀、一銀及合庫‭)‬二年定存平均利率、10年期政府公債次級市場殖利率等。該類商品之宣告頻率通常為每月，其適用期間會依商品特性有所不同‭(‬常見為1個月或1年‭)‬，每年年金保單價值準備金將依宣告利率之高低而有不同。該類商品除依宣告利率累積利息外，亦於保戶提前解約時，收取解約費用，故保戶提前解約可能因扣取解約費用而無法拿回所繳保險費之金額。‭
‬ 利率變動型年金保險屬於利率敏感型商品，為使保險業能穩健經營利率變動型年金保險商品，金管會規定自去‭(‬96‭)‬年4月1日起保險公司需對該類商品完成資產區隔、投資準則及現金流量測試等風險控管機制後方能繼續銷售，且得依相關資產報酬率自行訂定宣告利率，並得不受10年期政府公債次級市場殖利率上限之限制。至保險公司已銷售之有效契約部分，金管會亦要求保險業於今‭(‬97‭)‬年1月1日起須完成前揭風險控管機制，希望藉由保險業確實評估與瞭解其所承接之業務風險屬性，建立相關風險控管機制，期能穩健經營該業務並將投資績效確實回饋予消費者，以創造保險公司與保戶雙贏之局面。‭

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02
口述/羅大海整理/王曉湘
有一天老鼠外出覓食，不巧遇上他的天敵---貓，老鼠一看到貓，拔腿就逃，深怕跑慢一點就沒命了！但貓也不甘示弱的在後頭猛追！這時，老鼠看到牆角剛好有個洞，便機靈的滑進去，由於洞實在太小了，貓怎麼都進不去，於是雙方就在洞裡和洞外僵持著…
就在老鼠快要睡著半夢半醒的時候，彷彿聽到狗的狂吠聲，緊接著聽到了是貓 的哀嚎聲…

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02
‭/‬李子茜
因為投資型保單所引發的爭議，使得保險與稅務的關係再度登上檯面，首先必須要有一個基本觀念是課稅的問題是由財政部主管，目前法院陸續判決出的案例趨向ㄧ致的標準，就是都以「實質課稅原則」為基礎來核定稅額。保險用來節稅工具可能要重新將觀念釐清，大家必須先把過去模稜兩可的觀念先放下，將基本觀念再找回來做一重新的檢視，您的投保動機是什麼？您的保險種類有哪些？您投保時身體狀況？以及您的保險金額的大小？

富足怡然的退休生活不僅需要儘早規劃，還需要選擇適合自己的養老工具。隨著投資理財方式越來越多元化，可供養老的工具也日益增多。總體上來看，可用來養老的工具大致可分為6類：社保、企業年金、商業養老保險、金融投資、以房養老、藝術品投資。
　　每一種養老工具都有其鮮明的特色，同時也不可避免地存在著缺陷，每個人需要根據自己的實際情況選擇一種或幾種適合自己的養老工具。

　　 社保養老

( 資料來源:2008/10/04 12:45 中央社 )
（中央社記者何旭如台北2008年10月 4日電）外電報導美國國際集團（AIG）積極處理旗下資產，引發AIG旗下南山人壽保戶權益受損疑慮，南山人壽發言人潘玲嬌今天表示，就算南山人壽的股東結構改變，AIG賣掉其持有的南山股份，南山人壽的保戶權益也不會受影響。南山人壽表示，AIG為南山最大的控股公司，持有南山95%股權。潘玲嬌表示，近期的確有聽到AIG將處理旗下資產的新聞，但沒有聽說AIG要處理在台資產一事。

她表示，南山人壽的所有資產為南山人壽所屬，與股東無關，包括 AIG在內的任一股東，都無法拿走這些資產，因此就算 AIG賣掉現在持有的南山人壽股權，對南山保戶權益也不會有影響。九月起A IG傳出財務危機，九月中旬美國聯邦準備理事會（Fed）則同意向 AIG提供850億美元的有擔保應急貸款，擔保品為AIG所有資產，取得AIG八成股權，近期AIG為償還Fed借款，因此積極處理旗下資產。南山人壽在台灣營運45年，資產逾兆元，保戶規模已達392萬保戶。

【經濟日報╱記者洪凱音／台北報導】
受到國際金融風暴影響，不少國內金融機構裁員、瘦身，但保險經紀人卻逆勢操作，紛紛展開擴大增員計畫，預計年底前可釋出上千個工作機會。
永達保險經紀人董事長吳文永昨（8）日表示，今年底前要增加600名業務人員以擴充團隊，合計員工人數將突破3,600人。市佔率第四大的盤石保險經紀人，由於積極併購中小型保險經紀人，年底前也將號召500名員工加入團隊；富士達保險經紀人也將召募200名業務人員。吳文永表示，人才招募將以有經驗的銀行理專為優先選擇，尤其銀行受到連動債、股市影響而引爆理專離職風潮，讓這波人才招募有更多來源；吳文永說，永達的保險業務員以女性居多、佔75%。
盤石保險經紀人分析，保險經紀公司人員擴張，主要是客戶對銀行不信任，轉而與代理客戶角色的保險經紀人往來。
【2008/10/09 經濟日報】

資料來源：未上市新聞網
金融機構財富管理部門、行銷部門精簡人事，但永達保險經紀人卻逆勢擴編，永達董事長吳文永說，年底前要再增加600位有經驗的業務員，如銀行理專、壽險公司業務員等，永達在經歷一年左右的保單客戶重新檢視，吳文永說：「也給我們時間準備好，擴大規模。」
　　為了服務客戶對全球金融風暴的各項疑問，吳文永甚至展開全台7 場巡迴講課，對3000多位永達的業務員，分析美國金融風暴的成因，吳文永說：「都是34號公報惹的禍！」因為資產減損，股價大跌，金融機構增資壓力大，引發連鎖效應。
　　吳文永表示，在美國前5大投資銀行退出市場或轉為商業銀行後，未來高風險且高報酬率的商品不再，投資勢必趨向穩定報酬，也就是不會有太高的風險及回報率，這也是爭取客戶的最佳時機。
今年1至9月獲利近9億元的永達保險經紀人，甚至比壽險公司賺的還多，吳文永強調只銷售退休理財、穩健的商品，如複利增額終身壽險、附保證的變額年金，永達14萬保戶中，年繳保費100萬元以上者，高達6000多人，許多人都是年繳數百萬元到數千萬元的「有錢人」。

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02
(資料來源:2008/1/09北區國稅局)
為改善我國攬才進用之環境，吸引國際專業人才來台服務，以彌補國內專業人力缺口，提升我國競爭力，財政部日前發佈「外籍專業人士租稅優惠之適用範圍」。自97年1月1日起，機關、團體、學校或事業(以下簡稱僱主) 聘僱來台工作之外籍專業人士，符合下列各項規定者，僱主依聘僱契約約定，給付外籍專業人士本人及眷屬來回旅費、工作至一定期間依契約規定返國渡假之旅費、搬家費、水電瓦斯費、清潔費、電話費、租金、租賃物修繕費及子女獎學金，得以費用列帳，不列為該外籍專業人士之應稅所得。
一、外籍專業人士於同一課稅年度在台須居留滿183天，且非兼具中華民國國籍與其他國家國籍者。二、外籍專業人士所從事之工作限於就業服務法第46條第1項第1款、第2款規定專門性或技術性工作、華僑或外國人經政府核准投資或設立事業之主管工作。三、僱主每月給付之應稅薪資須在新臺幣10萬元以上。(但僱主基於延攬外籍專業人士之特殊需要，並經財政部專案審查認定者，得不受每月應稅薪資須在新臺幣10萬元以上之限制) 　　財政部表示，僱主聘僱符合上開適用範圍規定之外籍專業人士，應依下列規定辦理：一、僱主應依就業服務法第46條及第48條規定向行政院勞工委員會申請許可，並取得該會核發之外籍人士工作許可函。二、僱主依聘僱契約約定所支付之上開費用，應依規定記帳及取得、保存相關憑證。三、僱主如屬應辦理營利事業所得稅結算申報者，於辦理當年度營利事業所得稅結算申報時，應填報「給付符合『外籍專業人士租稅優惠之適用範圍』規定之費用明細表」併同申報，並於稽徵機關進行調查時，提示相關證明文件，以供審查認定。四、僱主如屬依規定免辦理營利事業所得稅結算申報者，應於次年1月底前，填報「給付符合『外籍專業人士租稅優惠之適用範圍』規定之費用明細表」向該管稽徵機關申報備查。五、附「外籍專業人士租稅優惠之適用範圍」及「給付符合『外籍專業人士租稅優惠之適用範圍』規定之費用明細表」3式。
[TAG] 永達保險,永達保經,永達保險經紀人,保險新聞

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02
(資料來源:2008/1/10北區國稅局)
員工依公司認股辦法行使認股權，無論認股當時收盤價是否高於認股價格都不會造成認股年度所得的增加；但員工於日後執行權利標的股票時，若時價(上市或上櫃股票發行公司為收盤價，其他公司則是最近一期經會計師查核簽證之財務報告每股淨值)超過認股價格，差額部分就屬於所得稅法第14條第1項第10類規定之其他所得，應計入執行年度的所得額課徵所得稅。
案例說明，某家Y上市公司為激勵員工工作士氣，於94年度訂定員工認股權辦法，該辦法訂定認股基準日為94年10月25日、認股價為15元、公司應於2年後(即96年10月26日)交付股票予員工。張三依該辦法認購股票20張，認股基準日收盤價為50元。依上述情形來看，雖張三94年度以低於時價認股，無須計入其94年度的所得 額，但96年10月26日取得股票(執行日)時，若當日收盤價為60元，則張三96年度就需要申報其他所得900,000元【(60-15)*20,000股=900,000】併入綜合所得額課徵所得稅。至日後再行出售該股票，因屬證券交易行為，在現行稅制下，證券交易所得稅停徵，損失自不得於所得總額中減除。
[TAG] 永達保險,永達保經,永達保險經紀人,保險新聞

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第016期 2008.01
/李子茜
提許多人因為被報章雜誌及電視節目的誤導，往往對於催眠有著錯誤的認知與害怕，其實品質好的催眠是可協助人們找出疾病的根源。催眠是一種特殊的精神狀態，被催眠者強烈的接受建議，好像處於一種自動而不以理智的判斷情態，而不是大家所認為的在睡眠狀態。因此專業的催眠師一定要做好催眠前的諮詢與溝通，取得被催眠者的信任與授權才可開始，否則所有行為皆屬非法，這是催眠師與被催眠者都應該有的基本認知。
陳一德 醫師
台北醫學院牙醫系學士

▼ 永達吳文永董事長、廖了以部長、胡志強市長出席『永達「車」行幸福路』復康巴士捐贈記者會，一同擔任愛的推手

別讓殘弱「等嘸車」！　永達「車」行幸福路！
永達社福拋磚引玉一舉捐贈12輛復康巴士
邀請9縣市首長與代表齊發聲 呼籲更多企業關心肢障朋友行的權益

本文章經達人學苑雜誌授權 取自於第017期 2008.02
---專訪安永會計師事務所呂旭明會計師
/李子茜、王曉湘
租稅規劃最重要的觀念就是因人而異、 因地制宜，安永會計師事務所呂旭明會 計師表示通常稅負最重的人不是最富有 的或最會賺錢的人，反而是無知的人通 常因為道聽途說掉入「租稅陷阱」成為 名符其實的稅奴。也常聽說運用不當的 租稅規劃方式，不但被追繳稅款還要受 到處罰實在得不償失，例如:捐贈公設 地、購買靈骨塔位、購買鉅額保險、利 用人頭分散股利收入、購買無記名可轉 讓定期存單(NCD)贈與子女等等，都屬 於不當的規劃手法。